7월8월 조기환급신청이 들어가고 9월에서 12월 확정신고를 했습니다.
8월에 분개...
부가세예수금 / 부가세대급금
미수금 으로 처리했고

12월에분개
부가세예수금 /부가세대급금
선납세금
미지급세금으로
처리 햇습니다..

12월에 확정신고를 하면서 7월과 8월에 매입자료 누락으로 확정신고시 예정신고 누락금액만큼 부가세대급금은 마이너스가 뜹니다.
처리를 어떻게 해주어야 맞나요?